德国联邦金融监管局（BaFin）周一公布的一项行业调查结果显示，德国金融机构因涉及所谓的“cum-ex”和“cum-cum”股息套利交易，面临总计约70.1亿欧元的已实现及潜在财务负担。
此次调查覆盖了267家银行、542家保险公司及58家证券机构。调查显示，共有73家银行、21家保险公司和12家证券服务商表示曾参与过此类交易或正面临相关调查。
在总负担中，约48.2亿欧元与“cum-cum”交易相关。这类交易中，外国投资者在股息登记日前将股票转让给无需缴纳资本利得税的国内机构，以规避股息税，并在除息日后收回股票，同时向国内机构支付费用。另有22亿欧元的负担源于“cum-ex”交易，即利用系统延迟，在股息日前后快速循环交易股票，制造多个合法所有者的假象，从而就一笔实际缴纳的税款多次申请退税。
BaFin指出，目前约59%的负担（约41亿欧元）已被相关机构支付或计提，剩余41%（约29亿欧元）为未来潜在支出。为应对未来风险，机构已为“cum-cum”和“cum-ex”分别计提了6.38亿欧元和2.88亿欧元的拨备。
BaFin表示，当前没有任何受访机构因此面临生存威胁。但该机构明确表示，将深入审查相关公司的治理结构、税务风险管理及个人责任，并可能对存在疑点的关键岗位人员采取监管措施。此次调查是BaFin自2017年以来的第四次相关问询。
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责任编辑：张俊 SF065
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